Tax Harmonisation in Europe : The Determination of Corporate Taxable Income in the EU Member States


Oestreicher, Andreas ; Spengel, Christoph


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URL: https://ub-madoc.bib.uni-mannheim.de/1515
URN: urn:nbn:de:bsz:180-madoc-15155
Dokumenttyp: Arbeitspapier
Erscheinungsjahr: 2007
Titel einer Zeitschrift oder einer Reihe: ZEW Discussion Paper
Band: 07-035
Ort der Veröffentlichung: Mannheim
Sprache der Veröffentlichung: Englisch
Einrichtung: Sonstige Einrichtungen > Zentrum für Europ. Wirtschaftsforschung (ZEW)
MADOC-Schriftenreihe: Veröffentlichungen des ZEW (Zentrum für Europäische Wirtschaftsforschung) > ZEW Discussion Papers
Fachgebiet: 330 Wirtschaft
Fachklassifikation: JEL: H25 H21 ,
Normierte Schlagwörter (SWD): Körperschaftsteuer , Besteuerungsgrundlage , Steuerrecht , Europa , International Financial Reporting Standards , Multinationales Unternehmen , Steuer
Freie Schlagwörter (Englisch): International Company Taxation , Effective Tax Burden , Tax Accounting , Common Consolidated tax base , European Union
Abstract: The aim of this paper is twofold. First, we want to examine whether and if so, to what extent, the concept of International Financial Reporting Standards (IFRS) meets the requirements of a Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB) for the EU-wide activities of multinationals as proposed by the European Commission. Second, we estimate the consequences on the effective levels of company tax burdens in selected EU member states if IFRS are considered as a tool for defining the tax base. Our analysis reveals that IFRS could provide elements of a common and harmonised European tax base in certain areas. In particular, tax accounting still has to follow the realisation principle. Therefore, IFRS “fair value-accounting” cannot be adopted for tax purposes. A transition to tax accounting on the basis of IFRS has only minor effects on the effective tax burdens of companies.
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Oestreicher, Andreas und Spengel, Christoph (2007) Tax Harmonisation in Europe : The Determination of Corporate Taxable Income in the EU Member States. Mannheim [Arbeitspapier]
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